Cách tính thuế vat phải nộp

     
*

Đăng ký học HỌC KẾ TOÁN THỰC TẾ KẾ TOÁN THUẾ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN MẪU BIỂU - CHỨNG TỪ NGHỀ NGHIỆP - VIỆC LÀM VAN BẢN PHÁP LUẬT MỚI




Hướng dẫn giải pháp tính thuế GTGT nên nộp: phương pháp tính thuế GTGT đề nghị nộp theo pp khấu trừ; cách tính thuế GTGT đề xuất nộp theo pp trực tiếp; Cách xác định giá tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ … theo Thông bốn 219/2013/TT-BTC tiên tiến nhất hiện nay.

Bạn đang xem: Cách tính thuế vat phải nộp

Trước tiên: chúng ta phải xác định xem doanh nghiệp mình kê khai thuế GTGT theo phương khấu trừ tuyệt trực tiếp nhé.

Chi huyết xem tại đây: Cách xác định cách thức kê khai thuế GTGT.

-> sau thời điểm đã xác minh được dn m kê khai theo phương thức nào thì cách tính thuế GTGT theo từng phương pháp như sau:

----------------------------------------------------------------------------

1. Phương pháp tính thuế GTGT đề xuất nộp theo pp khấu trừ:Theo điều 12 Thông tứ 219/2013/TT-BTC quy định: cách làm tính thuế GTGT yêu cầu nộp theo pp khấu trừ cụ thể như sau:

Số thuế GTGT buộc phải nộp=Số thuế GTGT đầu ra-Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Trong đó:a) Số thuế GTGT đầu ra= tổng cộng thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra ghi trên hoá đối chọi GTGT.

Thuế GTGT của mặt hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi bên trên hoá đối kháng GTGT=Giá tính thuế của mặt hàng hoá, dịch vụ chịu thuế buôn bán raxThuế suất thuế GTGT của mặt hàng hoá, thương mại & dịch vụ đó

Nếu bệnh từ ghi giá thanh toán giao dịch là giá chỉ đã tất cả thuế GTGT thì các bạn phải tách thuế GTGT, ví dụ như sau:

-Đối với hàng hóa, thương mại dịch vụ được thực hiện chứng từ thanh toán giao dịch ghi giá thanh toán là giá chỉ đã có thuế GTGT như tem, vé cước vận tải, vé xổ số kiến thiết kiến thiết...thì giá chưa xuất hiện thuế được xác định như sau:

Giá không thuế GTGT=Giá giao dịch thanh toán (tiền phân phối tem, vé...)
1 + thuế suất của sản phẩm hoá, thương mại dịch vụ (%)

Như vậy: =>Số thuế GTGT đầu ra= Giá giao dịch thanh toán - Giá chưa thuế.

Ví dụ: Như vé cước đường bộ có giá chỉ trị: 100.000 (Đây là giá đã gồm thuế GTGT, và thuế suất là 10%)-> Giá chưa thuế GTGT = 100.000 / (1 + 10%) = 90.909-> Số thuế GTGT cổng đầu ra phải nộp = 100.000 - 90.909 = 9.091

-----------------------------------------------------------------

Doanh nghiệp khi bán sản phẩm hóa, thương mại dịch vụ phải tính và nộp thuế GTGT của mặt hàng hóa, dịch vụ thương mại bán ra.- khi lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ, cơ sở marketing phải ghi rõ giá bán chưa xuất hiện thuế, thuế GTGT với tổng số tiền người mua phải thanh toán. Trường hòa hợp hóa đối kháng chỉ ghi giá thanh toán giao dịch (trừ trường phù hợp được phép dùng bệnh từ đặc thù), không ghi giá chưa có thuế và thuế GTGT thì thuế GTGT của sản phẩm hóa, dịch vụ xuất kho phải tính trên giá thanh toán giao dịch ghi bên trên hóa đơn, bệnh từ.Ví dụ: doanh nghiệp lớn bán máy vi tính giá bán chưa có thuế GTGT đối với Máy tính A là: 11.000.000 đồng/chiếc; thuế GTGT 10% bởi 1.100.000 đồng/chiếc.-> nhưng lại khi phân phối có một số trong những hóa solo doanh nghiệp chỉ ghi giá cả là 12.100.000 đồng/chiếc thì thuế GTGT tính trên lợi nhuận bán được xác minh bằng: 12.100.000 đồng/chiếc x 10% = 1.210.000 đồng/chiếc thay vì tính bên trên giá chưa có thuế là 11.000.000 đồng/chiếc.

- Trường hợp hóa đơn ghi sai mức thuế suất thuế GTGT cơ mà cơ sở marketing chưa tự điều chỉnh, cơ sở thuế kiểm tra, phát hiện nay thì cách xử trí như sau: Đối với đại lý kinh doanh bán sản phẩm hóa, dịch vụ: trường hợp thuế suất thuế GTGT ghi bên trên hóa đơn cao hơn thuế suất sẽ được cơ chế tại những văn bản quy bất hợp pháp luật về thuế GTGT thì nên kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất sẽ ghi bên trên hóa đơn; ví như thuế suất thuế GTGT ghi trên hóa solo thấp hơn thuế suất đang được dụng cụ tại các văn bản quy phi pháp luật về thuế GTGT thì đề xuất kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất thuế GTGT qui định tại các văn bạn dạng quy phi pháp luật về thuế GTGT.

------------------------------------------------------------------------------

b. Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

Thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ = tổng cộng thuế GTGT ghi bên trên hóa đơn GTGT mua sắm và chọn lựa hóa, thương mại & dịch vụ (bao bao gồm cả tài sản cố định) cần sử dụng cho sản xuất, marketing hàng hóa, thương mại dịch vụ chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi trên giấy nộp thuế của sản phẩm & hàng hóa nhập khẩuhoặc hội chứng từ nộp thuế GTGT vắt cho phía nước ngoài theo phía dẫn của bộ Tài chủ yếu áp dụng so với các tổ chức nước ngoài không có tư biện pháp pháp nhân vn và cá nhân nước ngoài marketing hoặc bao gồm thu nhập tạo nên tại Việt Nam.Ví dụ: kế toán tài chính Thiên Ưng sản xuất marketing hàng CHỊU thuế 10% và KHÔNG chịu thuế bao gồm phát sinh hoá đơn đầu vào như sau:- Hoá 1-1 A: trị giá 10tr, thuế GTGT một triệu -> dùng cho SXKD chịu thuế.- Hoá đối kháng B: trị giá bán 5tr, thuế GTGT 500k -> cần sử dụng cho SXKD Không chịu đựng thuế- Hoá solo C: trị giá chỉ 1tr, thuế GTGT 100.000 -> sử dụng chung cho cả Chịu thuế và Không chịu đựng thuế.

Xem thêm: Top 6 Phim Ngắn Về Tình Yêu Học Trò Hay Nhất Việt Nam!, Phim Hay Về Tình Yêu Tuổi Học Trò

=> Số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ đã được xác định như sau:- Hoá đơn A: sẽ tiến hành khấu trừ toàn bộ 1.000.000 (vì cần sử dụng choSXKD chịu đựng thuế)- Hoá 1-1 B: không được khấu trừ (vì cần sử dụng cho SXKD Không chịu thuế)- Hoá đối kháng C: Hoá 1-1 này phải phân bổ (vì sử dụng chung cho cả Chịu thuế và Không chịu đựng thuế), cụ thể như sau: Thuế GTGT được khấu trừ công thêm theo tỷ lệ (%) giữa lệch giá Chịu thuế GTGT và lệch giá Không chịu đựng thuế đối với tổng lợi nhuận của hàng hóa, dịch vụ thương mại bán ra. Ta có: Tổng lợi nhuận trong kỳ = 20.000.000 (Trong đó: lợi nhuận chịu thuế 10% là: 15.000.000 (Chiếm 75%),Thuế GTGT áp sạc ra = 1.500.000 doanh thu Không chịu đựng thuế: 5.000.000 (Chiếm 25%) => Số thuế GTGT được khấu trừ của Hoá đơn C = chi phí thuế GTGT 100.000 x 75% = 75.000-> Tổng cộng số thuế GTGT được khấu trừ: 1.000.000 + 75.000 = 1.075.000Số thuế GTGT buộc phải nộp = Số thuế GTGT cổng đầu ra - Số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ = 1.500.000 - 1.075.000 = 425.000

-------------------------------------------------------------

Trường hòa hợp hàng hóa, thương mại & dịch vụ mua vào là loại được dùng chứng từ đặc thù (như:tem, vé cước vận tải, vé xổ số kiến thiết kiến thiết...)ghi giá giao dịch thanh toán là giá bán đã gồm thuế GTGT thì đại lý được địa thế căn cứ vào giá bán đã bao gồm thuế và cách thức tính như sau, để xác định giá chưa tồn tại thuế cùng thuế GTGT đầu vào.

Ví dụ: trong kỳ, công ty kế toán Thiên Ưng thanh toán dịch vụ đầu vào được tính khấu trừ là vé cước con đường bộ:

Tổng giá thanh toán 100.000 (giá gồm thuế GTGT), thương mại dịch vụ này chịu đựng thuế là 10%, số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tính như sau:

100.000x 10% = 9.091
1 + 10%

=> Giá chưa xuất hiện thuế là90,909, thuế GTGT là9.091đồng.

- Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ được xác minh theo nguyên tắc, điều kiện khấu trừ thuế GTGT khí cụ tại Điều 14, Điều 15, Điều 16 cùng Điều 17 Thông tư 219.

-----------------------------------------------------------------------

Trường vừa lòng hóa 1-1 ghi không đúng mức thuế suất thuế GTGT mà các cơ sở marketing chưa từ bỏ điều chỉnh, cơ quan thuế kiểm tra, phát hiện tại thì xử trí như sau:Đối cùng với cơ sở sale mua sản phẩm hóa, dịch vụ: nếu như thuế suất thuế GTGT ghi trên hóa đơn mua vào cao hơn nữa thuế suất sẽ được vẻ ngoài tại những văn bạn dạng quy phi pháp luật về thuế GTGT thì khấu trừ thuế nguồn vào theo thuế suất cách thức tại những văn bản quy bất hợp pháp luật về thuế GTGT. Trường hợp khẳng định được bên chào bán đã kê khai, nộp thuế theo đúng thuế suất ghi bên trên hóa solo thì được khấu trừ thuế nguồn vào theo thuế suất ghi bên trên hóa đơn nhưng buộc phải có xác nhận của phòng ban thuế trực tiếp cai quản người bán; trường hợp thuế suất thuế GTGT ghi trên hóa 1-1 thấp hơn thuế suất chế độ tại các văn bản quy bất hợp pháp luật về thuế GTGT thì khấu trừ thuế nguồn vào theo thuế suất ghi bên trên hóa đơn.Đối với cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ: Trường vừa lòng cơ sở marketing khi nhập khẩu sản phẩm & hàng hóa đã khai, nộp thuế GTGT sống khâu nhập khẩu, khi bán ra cho người tiêu dùng đã lập hóa 1-1 ghi thuế suất thuế GTGT bên trên hóa solo GTGT bán ra đúng bằng với khoảng thuế suất thuế GTGT sẽ khai, nộp thuế làm việc khâu nhập khẩu nhưng mà mức thuế suất thuế GTGT sẽ khai (ở khâu nhập khẩu cùng khâu bán ra nội địa) thấp hơn thuế suất đã được quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT cùng cơ sở marketing không thể thu thêm được tiền của người sử dụng thì số tiền vẫn thu của công ty theo hóa đơn GTGT được xác minh là giá chỉ đã gồm thuế GTGT theo thuế suất đã được nguyên lý tại những văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT để gia công cơ sở xác định đúng số thuế GTGT đề nghị nộp với xác định lợi nhuận tính thuế TNDN.

c. Sau thời điểm đã tính được số thuế GTGT nên nộp: -> các bạn tiến hành kê khai thuế trên ứng dụng HTKK, cụ thể: làm hồ sơ kê khai thuế, phương pháp lập tờ khai thuế GTGT, thời hạn nộp tờ khai ...

Chi tiết--> Cách kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ.

------------------------------------------------------------------------------2. Phương pháp tính thuế GTGT đề nghị nộp theo pp Trực tiếp trên doanh thu:Khoản 2 điều 13 Thông tứ 219/2013/TT-BTC quy định bí quyết tính thuế GTGT bắt buộc nộp theo pp trực tiếp bên trên doanh thu, cụ thể như sau:
Số thuế GTGT bắt buộc nộp=Doanh thuXTỷ lệ %
Trong đó:a)Doanh thu để tính thuế GTGT = tổng cộng tiền bán sản phẩm hóa, dịch vụ thực tế ghi trên hóa đơn bán sản phẩm đối với hàng hóa, thương mại & dịch vụ chịu thuế GTGT bao gồm các khoản phụ thu, mức giá thu thêm mà cơ sở sale được hưởng.Trường hợp doanh nghiệp có doanh thu bán hàng hóa, đáp ứng dịch vụ thuộc đối tượng người dùng không chịu đựng thuế GTGT và doanh thu hàng hóa, dịch vụ thương mại xuất khẩu thì ko áp dụng phần trăm (%) trên doanh thu đối với doanh thu này.Ví dụ: công ty kế toán Thiên Ưng kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. Doanh nghiệp có doanh thu phát sinh từ hoạt động bán phần mềm laptop là 50.000.000 và dịch vụ thương mại tư vấn thành lập và hoạt động doanh nghiệp là 20.000.000:=> Thì Công ty chưa phải nộp thuế GTGT theo xác suất (%) trên lợi nhuận từ vận động bán phần mềm máy tính: 50.000.000 (do phần mềm máy tính thuộc đối tượng người sử dụng không chịu đựng thuế GTGT)=> Chỉ nên kê khai, nộp thuế GTGT theo phần trăm 5% (=20.000.000 X 5%) trên doanh thu từ dịch vụ tư vấn thành lập và hoạt động doanh nghiệp.Cơ sở kinh doanh nhiều ngành nghề tất cả mức tỷ lệ khác nhau phải khai thuế GTGT theo từng team ngành nghề khớp ứng với những mức phần trăm theo qui định => nếu không xác minh được lợi nhuận theo từng nhóm ngành nghề hoặc vào một hợp đồng kinh doanh trọn gói bao hàm các chuyển động tại những nhóm tỷ lệ khác biệt mà không bóc tách được thì sẽ áp dụng mức tỷ lệ tối đa của team ngành nghề mà cửa hàng sản xuất, gớm doanh.b) xác suất % để tính thuế GTGT trên doanh thunhư sau:- Phân phối, hỗ trợ hàng hóa: 1%;- Dịch vụ, phát hành không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;- Sản xuất, vận tải, dịch vụ thương mại có đính thêm với hàng hóa, xây dựng bao gồm bao thầu nguyên thiết bị liệu: 3%;- chuyển động kinh doanh khác: 2%.

- cụ thể tỷ lệ % đối với từng ngành nghề trên ví dụ như sau: